CRA

בית עולות איבד את מעמדו כגוף צדקה

(Michel Rathwell) .משרדי הרשות המיסוי הקנדית באוטווה

רשות המיסוי הקנדית (הסי.אר.איי) הודיעה במהלך החודש שעבר לארגון היהודי-חרדי “בית עולות” מטורונטו, כי הוא יאבד את מעמדו כגוף צדקה לצורכי מס. זאת כיוון שהארגון העביר תרומות למכינות קדם-צבאיות בישראל ולגופים הנמצאים מעבר לקו הירוק. לפי תקנות המיסוי בקנדה “בית עולות” עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה. “בית עולות” כך התברר תרם כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל בניגוד לכללי המס בקנדה. במקרה כזה הארגון לא זכאי לפטור במס. כן גם התורמים שלו עצמם לא זכאים לפטורים במס. על פי רשות המיסוי הקנדית תרומות הכספים למכינות הצבאיות על ידי הארגון שיפרו את היעילות של הצבא הישראלי. המידע בעניין “בית עולות” פורסם לאחרונה ברשת החדשות המקומית גלובל ניוז.

הארגון “בית עולות” הוא גוף צדקה יהודי-קנדי שמגייס מדי שנה עשרות מיליוני דולרים למטרות יהודיות, שחלקם הגדול מיועדים לישראל. הארגון פועל מאז אלף תשע מאות ושמונים והוא ממקום במקום השישים ושניים, בקרב רשימת העמותות לצדקה הפועלות בקנדה. בשנת אלפיים ושבעה עשרה “בית עולות” גייס תרומות בהיקף שישים ואחד מיליון דולר קנדי. שנה קודם לכן הוא גייס תרומות בהיקף ארבעים וחמישה מיליון דולר. ואילו באלפיים וחמש עשרה גוייסו ארבעים ושניים מיליון דולר. מרבית הכספים מועברים כתרומות לפרוייקטים מחוץ לקנדה. ולכן “בית עולות” נמצא במקום החמישה עשר בקרב רשימת העומותות הקנדיות לצדקה שמעבירות כספים לחו”ל.

רשות המס הקנדית שביצעה בדיקה בנושא “בית עולות” הודיעה לראשיו כי תרומותיו של הארגון למכינות קדם-צבאיות מהוות בפועל תמיכה בצה”ל. בנוסף נטען כי מדובר בהפרה של התנאים המחייבים גופי צדקה שפועלים שלא למטרות רווח, לא לתרום לפרוייקטים צבאים זרים. אז כספים שנתרמו על ידי תורמים שונים לא יוכרו כהוצאה מוכרת לצורכי מס. לא ברור בשלב זה כמה בדיוק כסף העביר “בית עולות” למכינות הצבאיות בישראל, ולאן בדיוק הכסף יועד.

“בית עולות” דחה את הפרשנות של ממשלת קנדה. בארגון אומרים כי התרומות נועדו לתמוך בפעילות חינוכית ודתית במכינות הצבאיות ולא לסיוע ישיר לצבא הישראל.

במקביל לתלונה בנוגע להעברת תרומות למכינות הצבאיות טוענת רשות המיסוי הקנדית, כי “בית עולות” תרם מיליון ומאתיים אלף דולר קנדי לגופים בשטחים הכבושים. בממשלת קנדה אומרים: סיוע להתנחלויות הישראליות בשטחים הכבושים עומד בניגוד למדיניות הציבורית של קנדה, וכן בניגוד לחוק הבינלאומי. ב”בית עולות” אמרו בתגובה לכך כי התרומות היו מיועדות לתמיכה במשפחות חלשות, בעיקר מהמגזר החרדי הגרות בשטחים. ברשות המיסוי הקנדית לא מקבלים את הסברי הארגון היהודי.

כפי שפרסמנו לאחרונה רשות המיסוי הקנדית בודקת מזה מספר שנים את פעילותה של קרן קיימת קנדה, לאור מידע שהתקבל לידיה כי הארגון עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה, ותרמה כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל.

בקרן קיימת קנדה הגיבו לדבר החקירה בעניינם: “קרן קיימת קנדה תמשיך לעבוד במשותף עם רשות המיסוי לבדיקת הפעילויות שלנו. בעבר היינו מעורבים בפעילויות צדקה הקשורות בעקיפין בצה”ל. רבים מהפרוייקטים היו לטובת בין היתר איכות החיים של החילים ובני משפחותיהם. כל הפרוייקטים האלה נמצאים על שטחים השייכים לצה”ל והכסף לא הועבר לצבא. אנו לא ידענו שהפרוייקטים שלנו יהיו מטרה לחקירה של רשות המיסוי הקנדית, כיוון שהם נמצאים על אדמה בבעלות צה”ל. מייד שקיבלנו מידע על כך הפסקנו את התמיכה בפרוייקטים אלה. מזה מספר שנים אנו לא תורמים כספים לפרוייקטים על אדמת בצה”ל”.

JNF Canada explains position

On behalf of JNF Canada (JNF), I wish to respond to allegations made by Independent Jewish Voices Canada, longstanding opponents of JNF Canada, as well as the opinion piece you published [“Tax troubles start year,” Jewish Independent, Jan. 11].

With regard to the substantive issues that have been raised about our projects in Israel we wish to reiterate our position.

• JNF has in the past carried out projects mainly of a charitable nature, such as parks, playgrounds and recreational facilities on land owned by the Israel Defence Forces. Our charitable funds never flowed to the IDF. The charitable funds were directed toward the hiring of indigent labourers to construct these projects. These expenditures represent under one percent of our expenditures over the past decade.

In your coverage, you suggest that we took action based upon an alert from the CRA. This, in fact, is not the case. Rather, it was our legal counsel who advised us several years ago that the indirect association with the IDF may be misconstrued or criticized by the CRA, so we ended our participation at that time. We have not for several years carried out projects located on IDF land, and we continue to operate in accordance with CRA regulations governing our status as a charitable organization. We stopped these projects on the advice of counsel well before this issue was brought to the public’s attention by a group trying to sensationalize it.

• With regard to projects located in disputed territory, JNF is committed to continuing to work with CRA to ensure we are in full compliance.

• Finally, in terms of governance and reporting, JNF operates in compliance with the Canada Income Tax Act. We have Israeli staff on site to direct our projects in Israel and regularly report on our activities.

Thank you for highlighting our work and for acknowledging that “Israel is Israel, is large part, thanks to JNF.” We take pride in having supported the building of water reservoirs, collaborated with dozens of educational institutions, built numerous recreational/educational facilities, planted millions of trees and supported pioneering research in green technology. Key projects for this year include supporting a trauma centre in Sderot, a project to feed Israel’s hungry, the rehabilitation of the Be’eri and Kissufim forests, and more.

JNF’s management and lay leadership are committed to improving our operations. For the past number of years, we have been making changes to strengthen our governance and controls. What will not change, however, is our commitment to helping build the foundations of Israel’s future. We will always stand shoulder to shoulder with the people of Israel to benefit the social service and environmental fabric of the state of Israel.

Lance Davis is chief executive officer of Jewish National Fund Canada.

NDPer sponsors anti-JNF bid

Ayalon Canada Park in the Ayalon Valley is one of the projects JNF supports. (photo by Guy Asiag, KKL-JNF photo archive)

A member of Parliament has agreed to sponsor an e-petition that calls on the government to revoke the charitable status of the Jewish National Fund of Canada (JNF).

This is the first time an MP has lent support to an effort to rescind JNF’s tax-exempt charitable status in Canada and marks the latest development in a long-running battle by those opposed to the JNF’s charitable status.

Quebec NDP MP and national revenue critic Pierre-Luc Dusseault has agreed to sponsor petition E-1999, which, as of this writing [Jan. 21], had garnered more than 1,400 signatures. It went online on Jan. 9 and will close for signatures on May 9.

E-petitions are an official system whereby petitions that are sponsored by an MP and receive 500 signatures will be tabled in the House of Commons. The government must then respond within 45 days.

It was submitted by Independent Jewish Voices of Canada (IJV), which is considered an outlier within the Jewish community, due to its support for the boycott, divestment and sanctions movement against Israel.

On its website, IJV calls itself “a grassroots organization grounded in Jewish tradition that opposes all forms of racism and advocates for justice and peace for all in Israel-Palestine.”

The JNF was recently the subject of a scathing story by the CBC, which reported that the charity was under a Canada Revenue Agency audit for using charitable donations to build infrastructure for the Israel Defence Forces, “in violation of Canada’s tax rules.”

The JNF responded by saying that it stopped funding projects on Israeli military bases in 2016 and that the projects only “indirectly” involved the IDF, because they were for children and youth on land owned by the IDF.

In a subsequent interview with the CJN, JNF Canada’s chief executive officer, Lance Davis, said the charity is working with the CRA on its review and issued staunch defences of JNF’s financial transparency and donor accountability.

The e-petition, which is addressed to the minister of national revenue, says JNF Canada “engages in discriminatory practices, as its landholdings are chartered for exclusively Jewish ownership, lease and benefit, as noted by the United Nations, the U.S. State Department, a former attorney general of Israel and the JNF itself.”

It says evidence “strongly indicates” that JNF Canada violates the Income Tax Act, common law and Canada Revenue Agency policy over its IDF-related projects.

As well, it claims the charity violates Canadian and international law “by enabling physical changes within occupied territory, thereby helping Israel effectively annex land within occupied territory, and, in the case of east Jerusalem, deepen control over land already annexed illegally.”

“Notably,” it adds, “the JNF Canada-funded Canada Park was built on the lands of three Palestinian villages destroyed following the 1967 war in direct violation of the Fourth Geneva Convention.”

It also accuses JNF Canada materials of depicting “occupied territory as part of Israel, a representation that runs contrary to Canadian foreign policy and international law.”

It calls on the minister of national revenue to revoke JNF’s charitable status, if the charity is found to violate the Income Tax Act, or CRA guidelines and policies.

It was initiated by Rabbi David Mivasair, a longtime IJV activist now based in Hamilton, Ont. He called the e-petition “part of an ongoing process” to hold public officials accountable.

“It’s incontrovertibly factual that JNF Canada is in violation of Canada’s tax laws,” Mivasair claimed. “It has been for decades. It’s been reported for decades.”

This latest campaign “is not something that I take any pleasure in doing, but feel is morally necessary to be done,” he added.

According to guidelines for MPs, no debate is permitted when a member presents a petition. An MP “may make a brief factual statement (referring to the petition being duly certified, to its source, to the subject matter of the petition and its request, and to the number of signatures it carries), but members are not allowed to read petitions nor are they to indicate their agreement or disagreement with them.”

In 2017, IJV submitted an 85-page complaint about JNF Canada to the CRA and the national revenue minister. That followed many other campaigns designed to pressure federal officials.

This is the first time IJV has submitted a parliamentary petition and it’s “just one way of drawing public attention to this,” said the group’s national coordinator, Corey Balsam. “We’re assuming [officials] will look into it and not much more than that. [But] it’s definitely a big step for our campaign.”

He said Dusseault is “not someone who’s very engaged [in the issue], but he heard the concerns and saw the evidence.”

Dusseault did not reply to the CJN’s requests for comment.

In a statement posted to its website, JNF called the e-petition “as empty and scurrilous as earlier efforts to delegitimize the outstanding work of the JNF and, by extension, the existence of the state of Israel.”

JNF said its outreach suggests “that those who are applying any degree of critical thinking see the petition for what it is and are dismissing it as not worthy of engagement.”

For Jewish National Fund of Canada’s response to the Jan. 11 Jewish Independent editorial, click here.

טיסות ישירות בין ריקאוויק לוונקובר

חברת ואוו אייר האיסלנדית תפעיל לראשונה במהלך הקיץ הקרוב טיסות ישירות בין ריקאוויק לוונקובר. חברת הלואו-קוסט תפעיל שש טיסות עונתיות בשבוע בקו ריקאוויק-ונקובר – בין החודשים יוני עד אוקטובר. ישראלים שמעוניינים להגיע לוונקובר יכולים לטוס בוואו אייר מתל אביב לריקאוויק ומשם להחליף מטוס שיטוס עד ונקובר. הטיסות של ואוו אייר מתל אביב יפעלו גם כן בחודשים יוני עד אוקטובר, ארבע פעמים בשבוע (ראשון, רביעי, חמישי ושישי).

ואוו אייר מפעילה כבר טיסות בקו ריקאוויק-טורונטו ובקו ריקאוויק-מונטריאול. ישראלים יכולים להגיע עם ואוו אייר לצפון אמריקה (עם עצירה בבירת איסלנד) בין היתר לערים הבאות: ונקובר, טורונטו, מונטריאול, ניו ג’רסי, וושינגטון די.סי, בוסטון, דטרויט, שיקגו, סן פרנסיסקו, לוס אנג’לס, דאלס, פיטסבורג, סנט לואיס, סינסינטי, קליבלנד ובולטימור. הם ישלמו לפי הערכה כאלף ומאתיים דולר. בין יעדי החברה באירופה: ברלין, קופנהגן, ורשה, בריסל, פריס, אדינבורו, לונדון, דיסלדורף, קורק, טנריף ודבלין.

ואוו אייר פועלת מזה כשמונה שנים והיא מגיעה לשלושים ושישה יעדים בצפון אמריקה, אירופה ואסיה. החברה הטיסה בתחילת דרכה כארבע מאות אלף נוסעים בשנה. ואילו כיום היא מטיסה קרוב לארבעה מיליון נוסעים בשנה. בחברה מועסקים כיום למעלה מאלף עובדים והיא מפעילה ארבעה עשר מטוסים.

קרן הקיימת בקנדה מגיבה לפרשת העברת התרומות לפרוייקטים צבאיים בישראל

מנכ”ל קרן קיימת קנדה לאנס דיוויס החליט להגיב על החלטת הארגון להפסיק להעביר תרומות לפרוייקטים צבאיים בישראל, לאור חקירה של רשות המיסוי הקנדית (סי.אר.איי).

רשות המיסוי הקנדית בודקת מזה מספר שנים את פעילותה של קרן קיימת קנדה, לאור מידע שהתקבל לידיה כי הארגון עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה. קרן קיימת קנדה כך התברר תרמה כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל בניגוד לכללי המס בקנדה. במקרה כזה קרן קיימת קנדה לא זכאית לפטור במס. כן גם התורמים שלה עצמם לא זכאים לפטורים במס.

דיוויס אמר לאתר החדשות בנושאי היהודים בקנדה (סי.ג’י.אן) את הדברים הבאים: “קרן קיימת קנדה תמשיך לעבוד במשותף עם רשות המיסוי הקנדית לבדיקת כל הפעילויות שלנו. לכן בשלב זה אנו מוגבלים במה שאנחנו יכולים להגיד בנושא. השליחות של קרן קיימת קנדה היא להטיב את איכות החיים בישראל. בעבר היינו מעורבים בפעילויות צדקה הקשורות בעקיפין בצה”ל. רבים מהפרוייקטים היו לטובת בין היתר איכות חיים של ילדים ובני נוער, כמו תרומות למגרשי משחקים ופארקים. כל הפרוייקטים האלה נמצאים על שטחים השייכים לצה”ל והכסף לא הועבר לצבא. בסך הכל היקף התרומות הקשורות בפרוייקטים צבאיים נמוך והגיע לכאחוז מסך כל התרומות שלנו במשך כעשור. אז האמנו שקרן קיימת קנדה עומדת בדרישות החוק הקנדי, משום שמדובר בתרומות לצדקה שנועדו לעזור בעיקר לילדים. אנו לא ידענו שהפרוייקטים שלנו יהיו מטרה לחקירה של רשות המיסוי הקנדית, כיוון שהם נמצאים על אדמה בבעלות צה”ל. מייד שקיבלנו מידע על כך לפני מספר שנים הפסקנו את התמיכה בפרוייקטים אלה. כאמור מזה מספר שנים אנו לא תורמים יותר כספים לפרוייקטים על אדמת בצה”ל”.

לפי פרסומי קרן קיימת קנדה הארגון תמך בפרוייקטים רבים הקשורים בצה”ל. בהם: פיתוח כיתות לימוד, אולמות אירועים, חדרי הקרנות, מועדוני חיילים, הקמת מגרשי משחקים עבור ילדים (שמתגוררים עם בני משפחותיהם בבסיס), שידרוג מרכזי מבקרים, שיפוץ כיכרות מרכזיות, הקמת מתקני נוחות לחיילים, בניית נקודות מפגש לאפשר לחיילים לראות את בני משפחתם וכן תמיכה פרוייקט הגדנ”ע.

Tax troubles start year

In a perfect world, no country would need a military. Countries and people would live in peace; the kingdom of heaven, as promised by almost every religion, at last realized.

As ideal as that wish might be for the first editorial of a new secular year, it remains true that countries need militaries. Places like Canada, which have not been forced to wage war on home turf in 205 years, nevertheless maintain a military, with our soldiers serving various roles around the globe.

In Israel, on the other hand, the military is the one thing standing between the country’s citizens and oblivion. Like the militaries of every country, the Israel Defence Forces protects the country’s borders and citizens from external and internal threats. More controversially, as a result of Israel’s complicated history, the IDF also controls parts of the West Bank under a military rule that is the cause of much international criticism.

Some of this criticism comes from Canada, including from a Palestinian-Canadian, Ismail Zayid, who has been complaining for years to the Canada Revenue Agency (CRA) over his assertions that the Jewish National Fund of Canada has been in contravention of Canadian tax law for providing material support to the IDF.

Well, it’s more than assertions, actually. In stories splashed across Canadian media last weekend, there is plenty of evidence that JNF Canada was, until 2016, openly fundraising for projects that support infrastructure projects on Israeli army, air and naval bases. These include a “new planned IDF Training Base City in the Negev,” “helping the development of the Bat Galim training base complex area” and new mess hall-type facilities at two air bases. Funds raised at Edmonton’s Negev Dinner in 2014 were explicitly and openly allocated to developing parts of the largest military training facility in Israel.

In October 2017, according to the CBC, Zayid filed another complaint to CRA “in concert with an Ottawa professor, a Vancouver rabbi and a retired nurse.” The complaint is that JNF was ignoring rules that forbid Canadian charities from issuing tax receipts for contributions that go toward foreign militaries. CRA would not confirm details of the investigation to the CBC and JNF said only that they are engaged in confidential negotiations with CRA.

There is nothing stopping any Canadian from sending a cheque to Israel’s Ministry of Defence, news reports noted, but rules forbid doing so via a charity that provides tax receipts for it. This is admirable policy. Even if some Canadians would be perfectly happy seeing our tax policy support the IDF, would we be as pleased to see tax receipts issued for funds directed to the militaries of other countries with whom we don’t have as good a relationship?

Whatever one thinks about the morality of the IDF or its presence in the West Bank, the JNF appears to have made a naive or foolish mistake – not once but apparently about a dozen times. The head of JNF Canada said they stopped funding IDF projects after CRA alerted them to the issue in 2016. But how could an organization of this calibre have done so for so long, especially when it knew there were a series of complaints being lodged regularly around this very topic?

Since 1948, countless Jewish Canadians have supported Israel, including its military, in myriad ways. For four generations, young Jewish Canadians have enlisted, even in times of war, to serve in the IDF. Canadians of all ages have volunteered in the various roles the IDF offers to overseas friends of Israel. Most Jewish Canadians recognize the life-and-death necessity of a strong Israel, supported by a strong IDF.

The Jewish National Fund is the reason Israel is the only country on the planet that ended the 20th century with more trees than when the century started. Beyond reforestation, the number of extraordinary initiatives JNF carries out all over Israel makes it an integral part of the Zionist project. Israel is Israel, in large part, thanks to JNF.

Because of JNF’s critical importance, Canadian supporters must be confident that our support is going to an organization that is transparent and scrupulously adhering to relevant regulations. To ensure that the irreplaceable work the JNF does in Israel does not waver, JNF Canada must ensure that Canadians trust the decisions and leadership of the national organization.

קרן קיימת קנדה הפסיקה לתמוך בפרוייקטים צבאיים בישראל לאור חקירה של רשות המס הקנדי

(jnf.ca)

קרן הקיימת בקנדה הפסיקה להעביר תרומות לפרוייקטים צבאיים בישראל לאור חקירה מתמשכת של רשות המיסוי הקנדית (סי.אר.איי). זאת עלי פי תחקיר של רשת השידור הטלוויזיה של קנדה (הסי.בי.סי).

רשות המיסוי הקנדית בודקת מזה מספר שנים את פעילותה של קרן קיימת קנדה, לאור מידע שהתקבל לידיה כי הארגון עבר על כללי המס הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה. קרן קיימת קנדה כך התברר תרמה כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל בניגוד לכללי המס בקנדה. במקרה כזה קרן קיימת קנדה לא זכאית לפטור במס, וכן גם התורמים שלה עצמם לא זכאים לפטורים במס.

יש לציין כי קרן קייימת קנדה לא העבירה תרומות לרכישת ציוד צבאי לצה”ל, אלה תמכה בעיקר פרוייקטים ותשתיות צבאיות, לשיפור הביטחון וחיי הקהילה של החיילים במדים ובני משפחותיהם, אך לפי חוקי המיסוי בקנדה גם זה אסור. מנכ”ל קרן קיימת קנדה לאנס דיוויס לא ענה על בקשתי באמצעות אימייל, לקבל את תגובתו בנושא המדובר.

דיוויס כן הודיע לכתב חדשות של רשת השידור הקנדית כי קרן קיימת קנדה הודיעה לתורמיה, כי היא הפסיקה לתמוך בפרוייקטים צבאיים בישראל כבר לפני כשנתיים. זאת, לאחר שהתברר לארגון כי הוא נמצא תחת ביקורת של רשות המיסוי הקנדית.

לפי מסמכים ופרסומים רבים של קרן קיימת קנדה, הארגון תמך לאורך השנים בפרוייקטים רבים הקשורים בצה”ל וחייליו. ובהם: פיתוח של בסיס הדרכה בנגב. פיתוח של כיתות לימוד, אולם אירועים וחדר הקרנות בסיס של חיל הים בבת גלים. שיפוץ והרחבת אולם אירועים ומועדון לחיילים בבסיסי חיל האוויר בפלמחים ונבטים. הקמת מגרש משחקים עבור ילדים (שמתגוררים עם בני משפחותיהם) בבסיס חצרים של חיל האוויר. שידרוג מרכז מבקרים, שיפוץ הכיכר המרכזית והמרכז ארצי לאימונים בבסיס צאלים. הקמת מתקני נוחות לחיילים בשדה תל נוף של חיל האוויר. עזרה בהקמת כביש ביטחוני בקדש ברנע (ליד הגבול המצרי) לשיפור הנגישות לכוחות הביטחון של ישראל. עבודות לשיפור כבישים ביטחוניים של כוחות הביטחון באזורי הגבול בנגב המערבי. בניית נקודות מפגש ירוקות בבסיסים צבאיים לאפשר לחיילים לראות את בני משפחתם בנוחות. וכן עזרה ותמיכה בצעירים בבתי הספר התיכוניים במסגרת הכשרתם הקדם צבאית (פרוייקט גדנ”ע).

עוד מתברר שקרן קיימת קנדה תמכה אף בפרוייקטים ששנמצאים מעבר לקו הירוק. ממשלת קנדה מתנגדת לבנייה ישראלית של התנחלויות כשטחים הכבושים לדבריה, שהן הפרה של אמנת ג’נבה הרביעית. עוד קובעת ממשלת קנדה כי: “ההתנחלויות הישראליות בשטחים הן המכשלון חמור להשגת שלום כולל, צודק ובר קיימא”. בית המשפט בקנדה קבע כי ארגוני צדקה קנדיים לא יכולים לפעול בניגוד למדיניות הציבור.

בין פרוייקטים בשטחים שמעבר לקו הירוק שקרן קיימת קנדה תמכה בהם: פיתוח החפירות הארכיאולוגיות של האולם המרכזי במנהרות הכותל בירושלים, העברה של תרומות לפני כארבע שנים לרכישת כלים להכנת הקרקע לבניית מאחז בגבעת עוז, שהוגדר אפילו על ידי ממשלת ישראל כבלתי חוקי. ופיתוח הפרוייקט הגדול ביותר של הארגון הקנדי בישראל – פארק קנדה ליד לטרון. רופא קנדי (בפנסיה) שנולד באחד הכפרים הפלסטינים עליו נבנה פארק קנדה, התלוננן פני רשות המיסים הקנדית על תרומות של קרן קיימת קנדה לפרוייקט.

יצויין כי במאי לפני כשנתיים ביקרה בישראל משלחת של קרן קיימת קנדה, ברשות דיוויס. חברי המשלחת ביקרו בין היתר בבסיס צה”ל בצהלים ובבסיס משמר הגבול במכמש, שאליהם הועברו תרומות מהארגון.

How to avoid tax trap

(photo from pxhere.com)

One of the last problems you’d expect in creating a power of attorney is to find your company losing a bunch of tax advantages because the Canada Revenue Agency (CRA) decides you and the person you appointed in the power of attorney have related companies.

If your company is small and Canadian-controlled, it gets certain tax advantages; however, CRA doesn’t want you to break a large company into a bunch of small pieces to multiply those tax advantages. If you give each of those pieces to a different person, but maintain control through powers of attorney, CRA will still consider all those pieces to be one company.

Unfortunately, CRA doesn’t recognize the difference between a general power of attorney used to control a company and an enduring power of attorney used to help someone when they’re incapacitated. Here’s an example of the trap that can happen if you’re not careful with a power of attorney.

(Disclaimer: this is not tax advice; it is a simplified illustration of the small business tax rules and how they’re applied with respect to control and powers of attorney.)

I’ll give you two scenarios. The first one illustrates what CRA is trying to avoid, and the second one illustrates what it catches by accident.

First scenario: avoiding multiplication of the small business deduction

Patricia Hindenburg has three adult children: Roberta, Paulina and Bradley. She runs a clothing company, Whole Lotta Cashmere Fashions Inc., with stores in the Kitsilano, Yaletown, Commercial Drive and Marpole neighbourhoods.

Whole Lotta Cashmere Fashions is doing very well. Last year, it earned $2.4 million before tax. The company is a Canadian-controlled private corporation and is eligible for the small business deduction. The deduction means that, instead of paying about 35% income tax on $2.4 million, Whole Lotta Cashmere Fashions only pays that on $1.9 million. The first $500,000 is taxed at about 10%. (Again, these are not the real tax rates and I’m simplifying the calculations.)

Patricia realizes that, if she split the company into four companies, each owned by a different person, the companies would together pay 10% on $2 million and only $400,000 would be caught by the higher tax rate. So, she splits the company into four, giving one to each of her children and keeping one for herself. This way, each of the four companies will be eligible for the small business deduction – each will only pay 10% on its first $500,000 of earnings.

To make sure that the companies remain successful and operating just the way she likes, Patricia asks her kids each to grant her power of attorney over their voting shares in their companies.

She now has control over all four companies. Their combined income is still around $2.4 million, but she believes the collection of companies has a small business deduction of $2 million instead of $500,000. She expects to pay 10% on $2 million and 35% on $400,000.

CRA does not allow this, however. Because of the powers of attorney that give Patricia control over all of the companies, CRA taxes them as one big company the same way it did before the split.

This seems fair. If the companies are truly independent, they should each get the small business deduction but, if you split a big company into a bunch of smaller ones and you maintain control over them, you don’t get a bunch of small business deductions.

Second scenario: getting tax-trapped in incapacity planning

Stephanie Edwards has a metalworks shop, Icarus Metalworks Inc., that is doing very well. She has apprenticed each of her five children, Adriana, Murray, Nicole, Dickens and Jan, in the art and trade of blacksmithing.

A few years ago, Adriana and Dickens decided they prefer ceramics, and they opened their own company, Can I Play With Porcelain Ltd.

Last year, Icarus earned $700,000. Can I Play With Porcelain did pretty well too; it earned about $450,000.

Icarus should pay 10% on the first $500,000 and 35% on the remaining $200,000. Can I Play With Porcelain is under the limit for the small business deduction, and should only pay 10% on all $450,000 of its earnings.

Unfortunately, after all these years of literally bending iron and steel to her will, Stephanie has serious joint problems. She is finding it hard to write. This has her thinking about making sure her kids can take care of things for her if (and when) she’s unable.

Stephanie thinks carefully about her kids, and who would be in the best position to help her. She decides to grant an enduring power of attorney to her eldest, Adriana. The power of attorney is, as is the case with most enduring powers of attorney, unrestricted and it is effective from the moment it is signed. Stephanie wants to make sure that Adriana can help her even while she is still capable, because she doesn’t know for how much longer she’ll be able to sign cheques, etc., given her joint problems.

Here’s the trap: the CRA determines that the power of attorney allows Adriana to use Stephanie’s shares to control Icarus. This is true – Adriana can do anything on behalf of Stephanie that has to do with finances (including business, real estate and legal matters). Therefore, Icarus Metalworks Inc. and Can I Play With Porcelain Ltd. are now considered related companies. Can I Play With Porcelain Ltd. loses its small business deduction. Between the two companies, the first $500,000 is taxed at 10% and the remaining $650,000 is taxed at 35%.

Is there a way around this? Yes.

Two powers of attorney are prepared, both enduring, both restricted – in exactly opposite ways – and one is made “springing.”

In the first instance, Stephanie grants an enduring power of attorney to Adriana, effective immediately and without any limits or restrictions except that Adriana may not use it to vote or in any other way act on Stephanie’s shares of her company, Icarus Metalworks Inc.

This will probably cover about 95% of what Stephanie needs Adriana to do.

Eventually, Stephanie may lose capacity and need Adriana to take control of her company. At that point, the benefit of Adriana controlling Stephanie’s shares will outweigh the tax consequences. There’s also the slim hope that by then, the Income Tax Act will be amended so as not to catch enduring powers of attorney anymore.

Stephanie grants a second enduring power of attorney to Adriana, but this one has two limitations in it. It only applies to Stephanie’s shares of her company, to avoid any confusion regarding which power of attorney applies in any given situation. Also, it is not effective until Stephanie loses capacity – this is called a “springing” power of attorney. It springs into effect only when Stephanie is no longer capable of managing her affairs. This prevents CRA from considering the companies to be related until it’s absolutely necessary, and this is a recognized technique among lawyers who practise regularly in the areas of estate and incapacity planning.

Jeremy R. Costin, JD, is a business, estates and ecommerce lawyer at Costin Law. He can be reached at 604-742-0717 or [email protected].

Tax reminders for students

Canada Revenue Agency has tax credits, deductions and benefits to help students. (photo from CRA)

The Canada Revenue Agency (CRA) has tax credits, deductions and benefits to help students, and here are some tips to ensure students get them. First, of course, is to file on time.

Most Canadian income tax and benefit returns for 2015 are due on April 30. However, since this date is a Saturday, CRA will consider your return as filed on time and your payment made on time if it receives your submission or it is postmarked by midnight on May 2, 2016. Self-employed individuals and their spouses or common-law partners have until June 15, 2016, to file their income tax and benefit returns, but any balance owing is still due no later than May 2, 2016.

Claim eligible tuition fees. You should have received an official tax receipt or a Tuition, Education and Textbook Amounts certificate from your educational institution with the total eligible fees paid for the tax year.

Claim the education amount. If you are a full-time student (or a part-time student who can claim the disability amount or has a certified mental or physical impairment), you can claim $400 for each month you were enrolled in an educational institution. If you are a part-time student, you can claim $120 for each month you were enrolled.

Claim the textbook amount. If you are entitled to claim the education amount, you can claim $65 for each month you qualify for the full-time education amount or $20 for each month you qualify for the part-time education amount.

Claim the interest paid on student loans. You may be able to claim an amount for the interest paid on your loan in 2015 for post-secondary education. You can also claim interest paid over the last five years if you haven’t already claimed it. Only interest paid on loans received under the Canada Student Loans Act, the Canada Student Financial Assistance Act, the Canada Apprentice Loans Act or similar provincial or territorial legislation for post-secondary education can be claimed.

Claim the public transit amount. If you use public transit, you may be able to reduce your taxes owing by claiming the cost of your transit passes (cra.gc.ca/transitpass). Keep your transit passes for local buses, streetcars, subways, commuter trains or buses and local ferries, and enter your total public transit amount on line 364 of Schedule 1, Federal Tax.

Claim eligible moving expenses. If you moved for your post-secondary studies and you are a full-time student, you may be able to claim moving expenses. However, you can only deduct these expenses from the part of your scholarships, fellowships, bursaries, certain prizes and research grants that has to be included in your income. If you moved to work (including summer employment) or to run a business, you can also claim moving expenses. However, you can only deduct these expenses from the net income you earned at the new work location. To qualify, your new home must be at least 40 kilometres closer to your new school or work location.

Claim the GST/HST credit. If you have low or modest income, you are a resident of Canada and 19 years of age or older, you may be eligible for the goods and services tax/harmonized sales tax credit. You do not have to apply for this credit – the CRA will determine your eligibility when you file your return and send you a credit notice if you qualify for it.

Claim child-care expenses. If you have to pay someone to look after your child so you can go to school, you may be able to deduct child-care expenses.

If you need help filing your return, and you have a modest income and a simple tax situation, volunteers from the Community Volunteer Income Tax Program may be able to prepare and submit your return for you. To find a free volunteer tax preparation clinic near you, go to cra.gc.ca/volunteer.

CRA’s secure My Account service is a one-stop shop for managing your tax and benefit information. Using My Account, you can track your return status, change your address, check your RRSP and TFSA limits, register for online mail, print proof of income, and so much more. When you register for online mail, CRA will no longer print and mail you eligible correspondence. Instead, CRA will send you an email when you have mail to view in My Account. You can also securely access your information with the MyCRA app (cra.gc.ca/mobileapps), which uses the same login information as My Account.

You can get your income tax refund and your credit and benefit payments directly paid into your account at a financial institution in Canada (cra.gc.ca/directdeposit). And, new this year, the CRA’s Auto-fill My Return service (cra.gc.ca/auto-fill) is available through some certified tax preparation software. This secure service automatically fills in certain parts of your income tax and benefit return.

If you are an international student studying in Canada, you first have to determine your residency status at cra.gc.ca/internationalstudents. You may owe taxes to the Canadian government and may qualify for GST/HST credit payments. If you have questions, call the CRA’s international tax and non-resident enquiries line at 1-800-959-8281.

For more information, go to cra.gc.ca/students.